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審計結果

沅陵縣2017年縣本級財政預算執行和其他財政收支的審計結果

作者:縣審計局 來源:縣審計局 發布時間:2018-10-30 12:08:12 瀏覽次數: 【字體:

根據《中華人民共和國審計法》第十七條的規定,沅陵縣審計局自2018年3月21日至6月4日,對2017年縣本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。主要審計了縣財政部門具體組織實施的2017年縣本級財政預算執行和其他財政收支情況、縣法院、教育局、環保局、水利局等單位的部門預算執行、2016至2017年農村飲水安全資金、省建工集團實施的易地扶貧搬遷項目以及配合湖南省審計廳對我縣2016至2017年精準扶貧政策措施落實及扶貧資金分配管理使用情況審計。

一、基本情況

沅陵縣2017年實現公共財政總收入41.90億元,比上年增長8.27%,其中:一般預算收入7.46億元、上級補助收入29.58億元、轉貸財政部發行債券收入4.04億元、上年結余0.08億元、調入資金0.75億元。財政總支出41.90億元,比上年增長8.27%,其中:公共財政支出35.6340.23億元、地方債券支出1.29億元、上解支出0.29億元,公共財政收支結余0.09億元。

沅陵縣2017年實現政府性基金收入2. 73億元,其中:土地使用權出讓收入1.28億元、其他政府性基金收入0.51億元、政府性基金上級補助收入0.86億元、基金上年結余0.05億元。政府性基金及專項債務轉貸支出2.66億元,收支結余0.07億元。

沅陵縣2017年企業職工基本養老保險等8項社保基金收入11.53億元,8項社保基金支出10.48億元,當年收支結余1.05億元,社保基金累計結余7.08億元。

--- 勤征細管、組織收入

2017年全縣實現財稅收入13.18億元,與同期對比增加收入1.33億元,增長11.20%。2017年實現地方財政收入7.46億元,與同期對比增加收入0.36億元,增長5.09%,其中:稅收收入4.50億元,占地方財政收入的比重僅為60.32%,稅收質量同比上升了4.31個百分點,但非稅收入的占比仍然較大,稅收質量不高。增收的主要因素:部分礦產品價格回升,采礦業稅收增長,其中辰州礦業2017年實現增值稅5799萬元,同比增長2442萬元;長青礦業累計實現增值稅181萬元,同比增長67萬元。

--- 優化支出、改善民生

立足我縣財力實際,著力保障群眾基本生活,按輕重緩急安排資金。認真落實國家關于支持教育、社會保障、醫療、就業、環保、文化等關系群眾切身利益的相關政策,切實改善民生。其中:一般公共服務支出累計完成36253萬元,同比減少1495萬元,下降3.96%;教育支出累計完成88815萬元,同比增加7963萬元,增長9.85%;文化體育與傳媒支出累計完成12171萬元,同比增加9066萬元,增長2.9倍;社會保障和就業支出累計完成74253萬元,同比增加11299萬元,增長17.95%;醫療衛生支出累計完成38383萬元,同比減少908萬元,下降2.31%;扶貧支出累計完成15047萬元,同比增加1321萬元,增長9.62%;交通運輸支出累計完成16182萬元,同比增加944萬元,增長6.20%。

--- 重點支出、保障有力:

集中財力支持經濟發展的重點領域和關鍵環節,進一步加大對重點項目和重要領域的投入力度。樹立“財政保基本,融資搞建設”理念,將重點項目建設交由平臺公司實施,上級安排的對應項目資金也一同劃轉,全年共劃撥項目資金21430萬元,其中交投20970萬元、工業園160萬元、旅投300萬元。保障公共產品供給,投入資金2027萬元新建保障性住房1023套,投入資金3100萬元改造薄弱學校、12000萬元建思源學校、16235萬元改善城鄉道路交通、800萬元解決農村安全飲水,落實資金1800余萬元用于“村村響”建設,落實資金2622萬元用于國土綜合整治和地質災害隱患點治理,落實資金210萬元用于各鄉鎮災后恢復。

審計情況表明,財政收入增長空間有限,剛性支出卻不斷增長,財政收支矛盾依然突出。財政部門積極化解財政赤字,取得一定的成效,但政府仍然面臨壓力很大。縣本級財政預算執行總體情況較好,但審計也發現在預算執行和財政管理中仍然存在一些需要改進的問題。

二、審計發現的主要問題

(一)本級財政預算執行審計發現的問題

1、預算編制方面

(1)年初編制預算時仍然存在切塊資金

2017年縣財政年初本級預算安排22個專項,預算切塊資金20423.1萬元,預算調整為16120萬元。占項目預算經費的18%,實際執行15170.4萬元,指標結余949.7萬元。且大部分資金在預算切塊時未明確到單位和支出項目,部分資金用于單位公務經費和專項工作經費。抽查集中專項管理預算指標1000萬元,預算調整4033.3萬元,支付5萬元以下的項目183個,合計金額820萬元;支付各單位工作經費1458萬元,占集中專項支出的36 %。

(2)部分支出未列入年度預算進行安排

根據縣城市建設資金管理中心與經投、交投公司等簽訂的政府購買服務合同規定,2017年縣財政應支付經投、交投公司實施的濱江大道東擴工建設等11個項目購買服務款10327.63萬元,未列入本級預算。

(3)年初預算欠準確

年初預算編制本級政府性基金收入41515萬元,預算調整為29381萬元,調減基金預算的29%。2017年實際完成27323萬元,完成預算的65.81%,完成預算調整的93.00%。

(4)年初預算欠規范

政府基金預算安排國土局工作經費1042萬元,安排土地交易中心、土地儲備中心人員經費和工作經費249萬元。

2、收入預算方面

(1)非稅收入占比較高

2017年一般公共預算本級收入實際完成74584萬元,其中稅收收入44956萬元,非稅收入29628萬元,非稅收入占一般預算收入的39.72%,在全市16個考核單位排名中,沅陵縣稅占比排名第14位。

(2)收入未及時繳庫結算

2017年末縣財政非稅收入征繳系統反映當年非稅收入1097萬元未及時劃繳國庫。

(3)非稅收入未收支脫鉤

根據縣財政預算提供的非稅收入支出情況統計表顯示,2017年縣直單位和鄉鎮,實現非稅收入共計24501萬元,非稅收入返還給各單位10785萬元。

3、支出預算方面

(1)財政預算支出資金缺口大

2017年12月底,縣財政預算累計未下達上級專項轉移指標91383.22萬元,加應付未付各單位和鄉鎮預算內指標44396.00萬元,減去國庫存款余額2550.00萬元,預算支出資金缺口133229.22萬元。

(2)預算支出進度不均衡

一是2017年一般公共預算本級支出402314萬元,全年各月支出執行進度不均衡,12月執行94396元,占全年的23.5%,是2月份9714萬元的9.7倍,4月份的11112萬元的8.5倍。

二是2017年縣本級項目支出80411.7 萬元,其中一季度支出7286.1萬元、二季度支出17749.6萬元、三季度支出18058.2萬元,四季度支出37317.8萬元,分別占年度總支出的9.06%、22.07%、22.46%、46.41%,第四季度支出較大,均衡預算撥款和執行進度工作有待改善。

三是2017年政府性基金預算支出18741萬元,全年各月支出執行進度不均衡,12月執行8820元,占全年的47.1%,是2月份172萬元的51倍,3月份的346萬元的25倍。

(3)預算執行不到位,缺乏嚴肅性

一是2017年政府性基金安排農村集體土地確權登記發證工作經費600萬元,預算未執行。

二是2017年未計提征地農民社保資金為2967萬元,失地農民社會保險工作一直未啟動,2017年底財政專戶已累計結存失地農民社會保險資金17252萬元。

(4)稅收征收成本較高

一是費用占比較高。2017年一般公共預算本級收入74584萬元,國稅、地稅、財政及協稅單位征收費用合計達4827萬元,占本級財稅收入的6.5%,比例較高。

二是征收經費結算數與實際需求不相稱,指標余額年年結轉。

4、財政管理方面

(1)財政專戶清理不到位,沉淀資金未使用

通過對財政專戶清理,發現計生資金等七個財政專戶2017年沒有業務或只有極少量業務發生,期末余額合計529萬元。上述專戶資金因國家政策已執行完或作調整,有的為專項執行后的余額、有的是多年余額結存,資金長時間沉淀在專戶,未及時進行整合。

(2)財政出借資金情況

截至2018年4月19日止,縣財政共出借資金33334.92萬元。按照出借單位分類,經投公司及工業園借款共計6060萬元,湖南中金盛堂新能源公司、金石公司及鳥兒巢電站等企業借款7680萬元,國土局、財政局、住建局等預算單位借款19594萬元。按照借款時間分類,2013年以前借款27793.92萬元,2014至2015年的借款5041元,2016年借款500萬元。

(二)部門預算執行審計發現的問題

通過對縣教育、縣人民法院、縣征收辦、縣環保局及2017年部門預算執行、專項資金的管理和使用及其他財政收支情況審計發現:擠占挪用專項資金、違規收費、項目建設超預算等問題。

1、擠占滯留專項資金

縣環保局將項目資金用于工作經費19.43萬元,滯留防汛應急處險資金29萬元。

2、違規收費

縣教育局2013年至2016年統一組織學校征訂“一教一輔”之外的其他優輔資料,發行單位向教育局支付發行費用1460萬元,除縣財政收取30%的調劑金外,其余用于教育系統和局機關開支。

3、超預算投資

沅陵縣法院組織實施鄉鎮法院建設項目超計劃投資293.70萬元。縣鶴鳴山小學、荷花池小學、溪子口小學修建教學樓等超計劃投資251萬元。

4、單位費用報銷票據不符合規定

抽查縣法院、民委等單位辦公費支出,發現部分發票不合規。

(三)專項審計和審計調查發現的問題

1、扶貧資金專項審計發現的問題

(1)精準扶貧政策措施落實不到位方面的問題。

一是產業項目采取人均發放現金補貼的方式,未能做到精準施策,扶貧成果不可持續。

二是產業幫扶利益聯結不合理,帶動貧困戶脫貧效果不明顯。

三是未及時處理投放給已清退建檔立卡貧困戶的小額信貸資金1,372.3萬元。

四是未及時辦理貸款貼息。

五是生態護林員未及進時行動態調整。

(2)扶貧資金管理使用方面的問題

一是通過編造幫扶對象、虛報項目工程量等方式,套取扶貧資金19萬元。

二是扶貧資金閑置539萬元,影響扶貧效果發揮。

(3)扶貧項目建設管理及績效方面的問題

個別項目論證不充分,導致項目停滯,造成扶貧資金損失浪費74.18萬元。

2、農村飲水安全資金專項審計調查發現的問題

一是未及時辦理竣工決算。二是項目規劃不科學,導致個別項目未運行。三是項目建設、管理中存在部分項目質量未達標,飲水工程后期管護欠到位。

3、易地扶貧搬遷項目跟蹤審計發現的問題

一是部分安置點建設項目進展緩慢,未按期全面開工。二是集中安置點項目立項前期審批手續不齊全。

(四)政府性債務審計情況

2017年末,縣財政局全口徑(含債務系統內外數據)清理政府性債務總額為716071.09萬元,其中:納入財政部債務管理系統191642.28萬元,未納入財政部債務管理系統524428.81萬元。

1、融資借款增速較快

按照新的《預算法》規定,除在控制的限額內申請上級政府代地方發行的政府債券外,地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務,但縣財政政府性債務臺賬反映2017年新增債務159587.02萬元萬元,增速較快。

2、以政府購買服務名義融資

2017年,縣城市建設資金管理中心以已經完工的建設項目和已經置換債務的工程項目與縣辰投公司簽訂政府購買服務合同,縣辰投公司以此向申萬宏源證券有限公司融資27100萬元。

三、加強財政管理的意見

(一)加強預算管理,嚴格預算約束.一是加強收入征管,優化支出結構,細化收支項目,應減少預算切塊資金和本級預算設置專項,預算盡可能細化到項目和執行單位,提升預算編制的精細化、科學化水平。二是深化部門預算改革,將全部政府性收支納入預算管理,強化預算的剛性約束,減少預算追加,提高預算的執行率和年初到位率。

(二)加強政府性債務管理,防范化解風險。一是嚴格落實中央和省委、省政府關于化解政府性債務的一系列舉措,嚴控政府性債務風險。二是強化融資平臺公司內部控制和外部監督,深化企業改革,積極推進平臺公司由虛轉實的轉型升級。完善企業投資決策機制,切實防范企業經營風險。三是加大重點建設項目概算約束力度,從嚴控制超概算投資,嚴格遵守基本建設程序,全面落實招投標及合同管理制度,有效防范建設領域廉政風險。

(三)加強財政管理,完善制度機制。一是深化國庫集中收付制度改革,清理規范財政專戶,不斷提高財政資金運行效率。二是加大對歷年財政借出資金清理和清收的力度,對預算單位、企業與財政往來款項及時進行清理,對多年已經形成的呆賬和資金損失,按財經制度的規定進行核減和賬務處理。三是結合稅務部門機構改革,根據沅陵縣國家稅局(合并后)征經費實際使用和結余情況,結合新的稅收政策、財政收入結構變化和我縣縣直部門單位預算安排經費的實際,重新修訂財政收入目標管理考核辦法,完善征收經費政策,以降低稅收成本,提高經費使用效益。四是對上級專項長時間未執行到項目和資金長期結余在專戶或部門未使用的,應查清原由,在不違背上級政策的情況下,財政應對資金整合使用,統籌安排。


終審:戴輝云
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